На основании статей 219, 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики ИМЕЮТ ПРАВО подать декларацию 3-НДФЛ на получение налогового вычета в следующих случаях:
Имущественный вычет
1. При СТРОИТЕЛЬСТВЕ либо ПРИОБРЕТЕНИИ В СОБСТВЕННОСТЬ на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства или доли в них;
2. На ПОГАШЕНИЕ ПРОЦЕНТОВ по банковским кредитам, фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства или доли в них;
Социальный вычет
При следующих расходах:
1. На благотворительность;
2. На обучение вас или ваших детей;
3. На лечение;
4. При добровольном страховании;
5. По договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования;
6. При покупке лекарственных препаратов (при наличии рецепта и чеков)
7. Связанных с затратами по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Инвестиционный вычет
Налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей в целом за год
Государство может вернуть вам часть суммы вашего налога на доходы (НДФЛ), который вы уже заплатили в бюджет в отчетном году. Эту сумму выплачивает за вас работодатель (налоговый агент), поэтому узнать ее можно из справки с места работы 2-НДФЛ. Сумма возврата рассчитывается с ФАКТИЧЕСКИ ПОНЕСЕННЫХ РАСХОДОВ на приобретение имущества или социальные услуги.
ОБРАЩАЕМ ВНИМАНИЕ, что возвращается не сама сумма понесенных расходов, а соответствующая ей сумма уплаченного ранее налога (то есть 13 % от суммы расходов). При этом в законе прописаны максимальные суммы вычетов, которые могут быть возвращены:
| Макс. сумма расходов | Макс. сумма возврата | |
| Имущественный вычет | до 2 млн. р. | до 260 т. р. |
| Обучение за себя | до 120 т. р. | до 15,6 т. р. |
| Обучение за детей | до 50 т. р. | до 6,5 т. р. |
| Лечение | до 120 т. р. | до 15,6 т. р. |
|
Дорогостоящее лечение (список) |
без ограничения | 13% от всей суммы лечения |
| Инвестиционный вычет | до 400 т. р. | до 52 т. р. |
! ТОЛЬКО ПРИ ИМУЩЕСТВЕННОМ ВЫЧЕТЕ: в случае если размер вашей заработной платы не позволяет вернуть вычет в полной мере, то выплата переносится на следующий год, и так до тех пор, пока не будет выплачена полностью, согласно ваших справок с места работы 2-НДФЛ.
Для возврата налога из бюджета необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и обратиться в налоговый орган по месту вашей регистрации.
При покупке квартиры, комнаты, дома, земельного участка для строительства жилья:
1. Паспорт;
2. Свидетельство ИНН (либо сам номер, см. в справке 2-НДФЛ);
3. Справка(и) о заработной плате с места работы по форме 2-НДФЛ за соответствующий год(ы);
4. Договор купли-продажи имущества или договор долевого участия или договор инвестирования;
5. Акт приема-передачи имущества;
6. Свидетельство о собственности имущества или выписку из ЕГРН;
7. Платежные документы, подтверждающие оплату по договору;
8. Банковские реквизиты вашего счета (карты) для перечисления вам денежных средств.
При обучении:
1. Паспорт;
2. Свидетельство ИНН (либо сам номер, см. в справке 2-НДФЛ);
3. Справка(и) 2-НДФЛ с места работы за соответствующий год(ы);
4. Договор на обучение с указанием формы обучения (для детей - дневной);
5. Лицензия учебного заведения;
6. Свидетельство о рождении ребенка (в случае заполнения декларации на ребенка);
7. Платежные документы, подтверждающие оплату по договору обучения;
8. Банковские реквизиты вашего счета (карты) для перечисления вам денежных средств.
При лечении:
1. Паспорт;
2. Свидетельство ИНН (либо сам номер, см. в справке 2-НДФЛ);
3. Справка(и) 2-НДФЛ с места работы за соответствующий год(ы);
4. Договор на оказание медицинских услуг;
5. Справка об оказании медицинских услуг (из бухгалтерии лечебного заведения);
6. Лицензия лечебного заведения (копия);
7. Банковские реквизиты вашего счета (карты) для перечисления вам денежных средств.
В течение всего календарного года
Прием деклараций 3-НДФЛ при возврате подоходного налога ведется налоговыми органами в течение ВСЕГО КАЛЕНДАРНОГО ГОДА.
! Согласно Закону, подавать декларации на социальные и имущественные вычеты можно за ТРИ ПРЕДЫДУЩИХ ГОДА. Например, в 2022 году вы можете подать декларации за 2019, 2020 и 2021 годы.
| Стоимость заполнения декларации 3-НДФЛ при оформлении имущественного или социального вычета (включая Заявление на возврат) | 1200 р. |
! Декларация заполняется за календарный год. Таким образом, если вы подаете на возврат подоходного налога за 2 года, то необходимо заполнить две декларации, если за 3 года, то, соответственно три.
Документы для заполнения декларации 3-НДФЛ
